الفرق بين الأرباح المرحلة و الأرباح المحتجزة في الميزانية: العناصر الرئيسية في الأرباح المحتجزة

الفرق بين الأرباح المرحلة و الأرباح المحتجزة في الميزانية

الفرق بين الأرباح المرحلة و الأرباح المحتجزة في الميزانية على الرغم من أن كلا المصطلحين يشيران إلى جزء من أرباح الشركة، إلا أنهما يختلفان في بعض الجوانب.

الأرباح المحتجزة في الميزانية

• تعريف: هي الجزء من الأرباح الصافية التي حققتها الشركة ولم يتم توزيعها على المساهمين في صورة أرباح نقدية أو أسهم مجانية. يتم الاحتفاظ بهذه الأرباح داخل الشركة للاستثمار في مشاريع جديدة، أو سداد الديون، أو تعزيز السيولة النقدية.
• الهدف: الهدف الرئيسي من الاحتفاظ بالأرباح هو تمويل نمو الشركة وتوسعها، وتحسين مركزها المالي.
• الموقع في القوائم المالية: تظهر الأرباح المحتجزة في قائمة المركز المالي ضمن بند حقوق المساهمين.

الأرباح المُرحَّلة

• تعريف: هي جزء من الأرباح المحتجزة، ولكنها تشير specifically إلى الأرباح التي تم نقلها من حساب الأرباح والخسائر إلى حساب الأرباح المحتجزة في نهاية الفترة المحاسبية.
• الهدف: الهدف الرئيسي من نقل الأرباح إلى حساب الأرباح المحتجزة هو فصل الأرباح المتعلقة بالفترات السابقة عن الأرباح المتعلقة بالفترة الحالية.
• الموقع في القوائم المالية: تظهر الأرباح المرحّلة كجزء من بند الأرباح المحتجزة في قائمة المركز المالي.

ملخص:
الأرباح المحتجزة هي المبلغ الإجمالي للأرباح التي تم الاحتفاظ بها داخل الشركة.
الأرباح المرحّلة هي جزء من الأرباح المحتجزة التي تم نقلها من فترة محاسبية إلى أخرى.

مثال:
إذا حققت شركة ما أرباحًا صافية قدرها 100,000 دينار في عام 2023، وقررت توزيع 30,000 دينار كأرباح نقدية، فإن الأرباح المحتجزة ستزيد بمقدار 70,000 دينار. هذا المبلغ البالغ 70,000 دينار يعتبر الأرباح المرحّلة لعام 2023.

لماذا هذا التمييز مهم؟

تحليل الأداء المالي: يساعد الفصل بين الأرباح المرحّلة والأرباح الحالية للمحللين على فهم أداء الشركة بشكل أفضل وتقييم قدرتها على تحقيق أرباح مستدامة.
اتخاذ القرارات الاستثمارية: يساعد المستثمرين في اتخاذ قرارات استثمارية أكثر استنارة، حيث يمكنهم مقارنة أرباح الشركة الحالية بأرباحها السابقة.
الامتثال للمعايير المحاسبية: يعتبر هذا التمييز ضروريًا للالتزام بالمعايير المحاسبية الدولية.

قائمة الأرباح المحتجزة

قائمة الأرباح المحتجزة هي عبارة عن تقرير مالي يوضح التغيرات التي طرأت على حساب الأرباح المحتجزة خلال فترة محاسبية معينة.
هذا الحساب يسجل تاريخ الأرباح التي حققتها الشركة ولم يتم توزيعها على المساهمين.

لماذا نحتاج قائمة الأرباح المحتجزة؟

تتبع التغيرات: تساعد هذه القائمة في تتبع التغيرات التي تطرأ على الأرباح المحتجزة نتيجة لعدة عوامل مثل:
1. الأرباح الصافية المحققة خلال الفترة.
2. توزيعات الأرباح على المساهمين.
3. أي تحويلات أخرى لحساب الأرباح المحتجزة.
4. تقييم الأداء المالي: من خلال تحليل هذه القائمة، يمكن للمستثمرين والمحللين الماليين تقييم أداء الشركة على المدى الطويل وقدرتها على تحقيق أرباح مستدامة.
الامتثال للمعايير المحاسبية: تعد هذه القائمة جزءًا لا يتجزأ من القوائم المالية للشركة، وهي مطلوبة وفقًا للمعايير المحاسبية الدولية.

ما هي العناصر الرئيسية التي تتضمنها قائمة الأرباح المحتجزة؟

1. رصيد بداية الفترة: هو المبلغ المتراكم في حساب الأرباح المحتجزة في بداية الفترة المحاسبية.
2. صافي الربح للعام: هو الربح الصافي المحقق خلال الفترة الحالية.
3. التوزيعات النقدية: هي المبالغ التي تم توزيعها على المساهمين كأرباح نقدية.
4. التوزيعات العينية: هي أي أصول أخرى تم توزيعها على المساهمين بدلاً من النقد.
5. تحويلات أخرى: أي تحويلات أخرى لحساب الأرباح المحتجزة، مثل تحويل الخسائر المتراكمة.
6. رصيد نهاية الفترة: هو المبلغ المتراكم في حساب الأرباح المحتجزة في نهاية الفترة المحاسبية.

مثال لقائمة الأرباح المحتجزة:

البند المبلغ (ريال)
رصيد بداية الفترة 100,000
صافي الربح للعام 50,000
التوزيعات النقدية (20,000)
رصيد نهاية الفترة 130,000

ماذا تعني الأرقام في المثال السابق؟

بدأت الشركة العام برصيد أرباح محتجزة قدره 100,000 ريال.
حققت الشركة ربحًا صافيًا قدره 50,000 ريال خلال العام.
قامت الشركة بتوزيع أرباح نقدية قدرها 20,000 ريال على المساهمين.
في نهاية العام، أصبح رصيد الأرباح المحتجزة 130,000 ريال.

نماذج مالية للتحميل المجاني

نموذج معدل دوران المخزون .. تقنية RFID لتعقب المخزون

نموذج حساب ضريبة الدخل word : مداك المتحدة تقدم 4 توصيات هامة

تحميل نموذج وصل استلام google sheet

أهمية قائمة الأرباح المحتجزة للمستثمرين:

1. تقييم القيمة العادلة للسهم: تساعد في تقييم القيمة العادلة للسهم، حيث تعتبر الأرباح المحتجزة جزءًا من حقوق المساهمين.
2. تقدير قدرة الشركة على النمو: تعكس قدرة الشركة على توليد أرباح مستدامة واستثمارها في مشاريع جديدة.
3. تقييم سياسة توزيع الأرباح: تساعد في تقييم سياسة الشركة في توزيع الأرباح على المساهمين.