تمارين محاسبة مالية محلولة .. ميزانية الوضع المالي

تمارين محاسبة مالية محلولة ميزانية الوضع المالي

نقدم في هذا المقال تمارين محاسبة مالية محلولة .. ميزانية الوضع المالي ونعرف أولا القوائم المالية التي تضم ميزانية الوضع المالي بأنها  مجموعة من الجداول والتقارير التي توفر صورة شاملة عن الوضع المالي لشركة ما في فترة زمنية معينة. هذه القوائم بمثابة لغة عالمية للأعمال، حيث تستخدمها الشركات والمستثمرون والمحللون الماليون لاتخاذ القرارات الاستثمارية والتخطيطية.

أهم أنواع القوائم المالية:

ميزانية الوضع المالي (Balance Sheet):

تعرض الأصول والخصوم وحقوق الملكية في الشركة في لحظة زمنية محددة.

الأصول: هي الموارد الاقتصادية التي تمتلكها الشركة وتستخدمها لإنشاء إيرادات. (مثل: النقدية، المخزون، الأصول الثابتة)

الخصوم: هي الالتزامات المالية للشركة تجاه الغير. (مثل: الديون، الحسابات المستحقة الدفع)

حقوق الملكية: تمثل حقوق مالكي الشركة في الأصول المتبقية بعد خصم الخصوم.

تحميل نموذج تحليل القوائم المالية google sheet

قائمة الدخل (Income Statement):

تعرض الإيرادات والمصروفات والأرباح أو الخسائر خلال فترة زمنية محددة.

الإيرادات: هي المبالغ التي تتلقاها الشركة مقابل بيع بضائعها أو خدماتها.

المصروفات: هي التكاليف التي تتكبدها الشركة لإنتاج البضائع أو تقديم الخدمات.

الأرباح الصافية: هي الفرق بين الإيرادات والمصروفات.

قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement):

توضح التغيرات في المركز النقدي للشركة خلال فترة زمنية معينة.

تدفقات النقد من الأنشطة التشغيلية: تتعلق بأنشطة الشركة الأساسية.

تدفقات النقد من الأنشطة الاستثمارية: تتعلق بالاستثمارات في الأصول الثابتة.

تدفقات النقد من الأنشطة التمويلية: تتعلق بتمويل الشركة.

أهمية ميزانية الوضع المالي في القوائم المالية:

تقييم الأداء: تساعد في تقييم أداء الشركة على المدى القصير والطويل.

اتخاذ القرارات الاستثمارية: تستخدم من قبل المستثمرين لاتخاذ قرارات شراء أو بيع أسهم الشركة.

التخطيط المالي: تساعد الإدارة في وضع الخطط المالية المستقبلية.

الرقابة الداخلية: تستخدم للرقابة على العمليات المالية للشركة.

الإفصاح عن المعلومات: تلزم الشركات بإعداد القوائم المالية وإفصاحها للمساهمين والحكومة.

تحليل القوائم المالية:

النسب المالية: تستخدم لحساب نسب معينة من الأرقام الواردة في القوائم المالية، مثل نسبة السيولة ونسبة الربحية.

التحليل الأفقي: مقارنة الأرقام في القوائم المالية لفترات زمنية مختلفة.

التحليل الرأسي: مقارنة كل بند في القائمة المالية بإجمالي القائمة.

لماذا تهمك القوائم المالية؟

سواء كنت مستثمراً، أو صاحب عمل، أو طالبًا في مجال المحاسبة، فإن فهم القوائم المالية أمر بالغ الأهمية. فهي تساعدك على اتخاذ قرارات مالية مستنيرة وتقييم فرص الاستثمار.

مثال: ميزانية الوضع المالي

السؤال:

لدى شركة “النجاح” الأصول التالية في نهاية العام:

نقدية: 10,000 ريال

مخزون: 20,000 ريال

أصول ثابتة: 50,000 ريال

ديون قصيرة الأجل: 15,000 ريال

رأس المال: 55,000 ريال

أرباح مكتسبة: 10,000 ريال

المطلوب: إعداد ميزانية الوضع المالي للشركة.

الحل:

شرح:

نجمع جميع الأصول في جانب واحد من الميزانية.

نجمع جميع الخصوم وحقوق الملكية في الجانب الآخر.

يجب أن يكون إجمالي الأصول مساويًا لإجمالي الخصوم وحقوق الملكية.

يمكننا بعد ذلك إجراء تحليلات على هذه الميزانية، مثل حساب نسبة السيولة:

نسبة السيولة = الأصول المتداولة / الخصوم المتداولة = (10,000 + 20,000) / 15,000 = 2

هذا يعني أن الشركة لديها ضعف أصولها المتداولة لتغطية ديونها قصيرة الأجل، وهي نسبة جيدة.

ميزانية الوضع المالي: نظرة شاملة على حالة الشركة المالية

تعتبر ميزانية الوضع المالي بمثابة صورة ثابتة تعكس الحالة المالية للشركة في لحظة زمنية محددة، مثل نهاية العام. فهي تُظهر الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة في ذلك الوقت.

مكونات ميزانية الوضع المالي:

الأصول:

الأصول المتداولة: وهي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقدية خلال فترة قصيرة، مثل النقدية، الحسابات المستحقة القبض، المخزون.

الأصول الثابتة: وهي الأصول طويلة الأجل التي تستخدمها الشركة في عملياتها، مثل الأراضي والمباني والمعدات.

الأصول غير الملموسة: وهي الأصول التي ليس لها وجود مادي، مثل حقوق الطبع والنشر والعلامات التجارية.

الخصوم:

الخصوم المتداولة: وهي الالتزامات المالية التي يجب سدادها خلال فترة قصيرة، مثل الحسابات المستحقة الدفع، الديون قصيرة الأجل.

الخصوم طويلة الأجل: وهي الالتزامات المالية التي تستحق السداد على المدى الطويل، مثل القروض طويلة الأجل.

حقوق الملكية:

تمثل حقوق مالكي الشركة في الأصول المتبقية بعد خصم الخصوم. وتشمل رأس المال، والأرباح المكتسبة، والأرباح الموزعة.

أهمية ميزانية الوضع المالي:

تقييم الوضع المالي: تساعد في تقييم قدرة الشركة على سداد ديونها، ومدى سيولتها المالية.

اتخاذ القرارات الاستثمارية: تستخدم من قبل المستثمرين لتقييم القيمة العادلة للشركة واتخاذ قرارات الاستثمار.

التخطيط المالي: تساعد الإدارة في وضع الخطط المالية المستقبلية.

الرقابة الداخلية: تستخدم للرقابة على العمليات المالية للشركة.

مبدأ المعادلة المحاسبية الأساسي:

الأصول = الخصوم + حقوق الملكية هذا يعني أن إجمالي ما تمتلكه الشركة (الأصول) يساوي إجمالي ما تدين به (الخصوم) بالإضافة إلى ما يملكه مالكو الشركة (حقوق الملكية).

مثال على ميزانية الوضع المالي:

تحليل ميزانية الوضع المالي:

النسب المالية: تستخدم لحساب نسب معينة من الأرقام الواردة في الميزانية، مثل نسبة السيولة ونسبة الخصوم إلى حقوق الملكية.

التحليل الأفقي: مقارنة الأرقام في الميزانية لفترات زمنية مختلفة.

التحليل الرأسي: مقارنة كل بند في القائمة المالية بإجمالي القائمة.