ما هي قائمة الدخل؟
يبحث العديد من المحاسبين ومشغلي الأنظمة المحاسبية داخل السعودية ومصر والوطن العربي عن شروحات كاملة عن قائمة الدخل مع نموذج عملي للقائمة ونحن هنا في “مداك المتحدة” سنعرض في هذا الموضوع كافة التفاصيل عن القائمة.
في بداية موضوعنا على بوابة “مداك المتحدة” نوضح أن قائمة الدخل تُعرف أيضاً بقائمة الأرباح والخسائر ونؤكد في مستهل حديثنا أنها تقرير مالي هام يُستخدم لتقييم أداء الشركة المالي خلال فترة زمنية محددة، عادةً ما تكون سنة مالية أو ربع سنة. تُقدم هذه القائمة ملخصاً شاملاً عن إيرادات الشركة ومصروفاتها خلال تلك الفترة، مما يسمح بتحديد صافي الربح أو الخسارة.
عناصر قائمة الدخل:
تتكون قائمة الدخل من العناصر الرئيسية التالية:
- الإيرادات وهي إجمالي الأموال التي تحصل عليها الشركة من بيع منتجاتها أو تقديم خدماتها.
- تكلفة البضائع المباعة وهي التكلفة المُباشرة المرتبطة بإنتاج أو شراء السلع المباعة خلال الفترة.
- الربح الإجمالي وهو الفرق بين الإيرادات وتكلفة البضائع المباعة.
- المصروفات التشغيلية وتعني تلك التكاليف غير المباشرة المرتبطة بأعمال الشركة، مثل تكاليف الإدارة والتسويق والإيجار.
- الربح التشغيلي هو الفرق بين الربح الإجمالي والمصروفات التشغيلية.
- المصروفات غير التشغيلية وتشير إلى المصروفات غير المرتبطة بالعمليات التجارية للشركة، مثل فوائد الديون أو خسائر استثنائية.
- صافي الربح هو الرقم النهائي الذي يوضح ما إذا كانت الشركة قد حققت ربحاً أم خسارة خلال الفترة.
أهمية قائمة الدخل:
أسباب أهمية قائمة الدخل :
تُعد قائمة الدخل من أهم القوائم المالية لعدة أسباب، منها:
- قياس الربحية إذ تُقدم القائمة مؤشراً واضحاً على ربحية الشركة وقدرتها على توليد الأرباح.
- تقييم الأداء حيث تُساعد القائمة في تقييم أداء الشركة خلال فترة زمنية محددة ومقارنتها بأدائها في فترات سابقة أو بأداء شركات أخرى في نفس القطاع.
- اتخاذ القرارات حيث تُستخدم القائمة من قبل أصحاب المصلحة، مثل المستثمرين والدائنين والإدارة، لاتخاذ قرارات استثمارية وإدارية سليمة.
- الامتثال للقوانين خاصة أن العديد من الجهات الحكومية تطلب من الشركات تقديم قوائم الدخل بشكل دوري.
فوائد قائمة الدخل:
قائمة الدخل لها فوائد عديدة منها:
- تحديد نقاط القوة والضعف حيث تُساعد القائمة في تحديد نقاط القوة والضعف في عمليات الشركة، مما يسمح باتخاذ خطوات لتحسين الأداء.
- تحسين كفاءة التكاليف إذ تُساعد القائمة في تحديد مجالات الإنفاق غير الضروري، مما يسمح للشركة بتحسين كفاءة التكاليف.
- جذب المستثمرين حيث تُقدم القائمة معلومات هامة للمستثمرين حول ربحية الشركة ومخاطرها، مما يساعدهم على اتخاذ قرارات استثمارية مستنيرة.
- الحصول على التمويل حيث قد تطلب البنوك والمؤسسات المالية من الشركات تقديم قوائم الدخل قبل منحها قروضاً أو تمويلات.
6 نصائح من خبراء مداك المتحدة لإعداد قائمة دخل صحيحة:
ينصح خبراؤنا في “مداك المتحدة” لأنظمة الـ erp باتباع الخطوات التالية لإعداد قائمة دخل احترافية وسليمة :
- تحديد الفترة الزمنية حيث يتم تحديد الفترة التي ستغطيها القائمة، مثل سنة مالية أو ربع سنة.
- يتم تسجيل جميع الإيرادات التي حققتها الشركة خلال الفترة، مثل إيرادات المبيعات وإيرادات الخدمات.
- يتم حساب تكلفة البضائع المباعة من خلال جمع تكلفة المواد الخام والعمالة والنفقات العامة المباشرة المرتبطة بإنتاج أو شراء السلع المباعة.
- يتم حساب الربح الإجمالي من خلال طرح تكلفة البضائع المباعة من الإيرادات.
- يتم تسجيل جميع المصروفات التشغيلية التي تكبدتها الشركة خلال الفترة، مثل رواتب الموظفين وإيجار المكاتب وتكاليف الإعلان.
- يتم حساب الربح التشغيلي من خلال طرح المصروفات التشغيلية
نموذج قائمة الدخل
ما هو نموذج قائمة الدخل؟
مكونات نموذج قائمة الدخل:
يتكون نموذج قائمة الدخل الأساسي من ثلاثة أقسام رئيسية:
- الإيرادات:
الإيرادات التشغيلية وي الإيرادات التي حققتها الشركة من خلال أنشطتها الأساسية، مثل بيع المنتجات أو تقديم الخدمات.
الإيرادات غير التشغيلية وتعني الإيرادات التي حققتها الشركة من خلال أنشطة غير أساسية، مثل الاستثمارات أو إيرادات الفوائد.
- المصروفات:
مصاريف التشغيل وهي المصروفات التي تكبدتها الشركة خلال ممارسة أنشطتها التشغيلية، مثل تكلفة البضائع المباعة، ورواتب الموظفين، وإيجار المباني.
المصروفات غير التشغيلية وتعني المصروفات التي تكبدتها الشركة من خلال أنشطة غير أساسية، مثل تكاليف الفوائد، وخسائر الاستثمارات.
- الدخل الصافي:
هو الفرق بين الإيرادات الإجمالية والمصروفات الإجمالية. يُظهر الدخل الصافي ربحية الشركة خلال الفترة المحددة.
مثال على نموذج قائمة الدخل:
| البند | المبلغ |
| الإيرادات | 100,000 |
| * إيرادات تشغيلية | 80,000 |
| * إيرادات غير تشغيلية | 20,000 |
| المصروفات | 60,000 |
| * مصاريف تشغيلية | 45,000 |
| * مصاريف غير تشغيلية | 15,000 |
| الدخل الصافي | 40,000 |
موضوعات تهمك
حلول التطبيقات المؤسسية.. أنظمة ERP وCRM شرح كامل
أفضل برامج erp في السعودية والوطن العربي
شكل قائمة الدخل وأهميتها – مداك 2023
قانون صافي المبيعات الآجلة .. صافي المبيعات في قائمة الدخل
تحليل نموذج قائمة الدخل:
يمكن تحليل نموذج قائمة الدخل من خلال حساب بعض النسب المهمة، مثل:
هامش الربح :
هو نسبة الدخل الصافي إلى الإيرادات الإجمالية ويُظهر هامش الربح كفاءة الشركة في تحويل الإيرادات إلى ربح.
نسبة المصروفات إلى الإيرادات:
هي نسبة المصروفات الإجمالية إلى الإيرادات الإجمالية وتُظهر نسبة المصروفات إلى الإيرادات كفاءة الشركة في التحكم في التكاليف.
فوائد استخدام نموذج قائمة الدخل:
تقييم ربحية الشركة:
تُظهر قائمة الدخل ما إذا كانت الشركة تحقق ربحًا أم خسارة خلال فترة زمنية محددة.
تحليل كفاءة الشركة:
يمكن تحليل قائمة الدخل لحساب نسب مهمة تُظهر كفاءة الشركة في تحويل الإيرادات إلى ربح والتحكم في التكاليف.
اتخاذ القرارات المالية:
يمكن استخدام المعلومات الواردة في قائمة الدخل لاتخاذ قرارات مالية سليمة، مثل تخصيص الموارد وتحديد فرص الاستثمار.
ملاحظات:
يمكن أن يختلف نموذج قائمة الدخل اعتمادًا على نوع النشاط التجاري ونظام المحاسبة المتبع.
من المهم تحليل قائمة الدخل مع الأخذ في الاعتبار العوامل الأخرى، مثل الظروف الاقتصادية والمنافسة.
