نموذج حساب النسبة النقدية مقارنة مع نسبة السيولة

نموذج حساب النسبة النقدية مقارنة مع نسبة السيولة

ما هي النسبة النقدية؟

النسبة النقدية هي إحدى أهم النسب المالية التي تستخدم لقياس سيولة الشركة، وتحديد قدرتها على سداد ديونها قصيرة الأجل باستخدام النقد المتوفر لديها وهي مؤشر على مدى قدرة الشركة على تلبية التزاماتها المالية الفورية.

النسبة النقدية هي مؤشر مهم، ولكنها ليست المؤشر الوحيد الذي يجب الاعتماد عليه في تقييم الأداء المالي للشركة. يجب تحليل النسب المالية الأخرى والبيانات الكمية والنوعية بشكل شامل لاتخاذ قرارات استثمارية أو ائتمانية سليمة.

لماذا النسبة النقدية هامة؟

1. تساعد المستثمرين على تقييم مدى أمان استثمارهم في الشركة، فكلما كانت النسبة أعلى، كلما كانت الشركة أكثر قدرة على مواجهة الأزمات المالية المفاجئة.
2. يعتبر المقرضون النسبة النقدية مؤشراً هاماً لتحديد مدى جدوى منح قروض للشركة، فكلما كانت النسبة أعلى، كلما كانت الشركة أقل عرضة للإفلاس.
3. تساعد الإدارة على اتخاذ قرارات أفضل بشأن إدارة السيولة النقدية، وتحديد الاحتياجات التمويلية للشركة.

كيفية حساب النسبة النقدية؟

يتم حساب النسبة النقدية باستخدام المعادلة التالية:

النسبة النقدية = النقد + ما يعادل النقد / الالتزامات المتداولة

النقد: يشمل الأوراق النقدية والإيداعات في البنوك.

ما يعادل النقد: يشمل الأصول قصيرة الأجل التي يمكن تحويلها إلى نقد بسهولة، مثل الاستثمارات قصيرة الأجل والسندات.

الالتزامات المتداولة: هي الديون المستحقة السداد خلال العام المقبل، مثل ديون الموردين والرواتب المستحقة.

موضوعات تهمك

حساب مردودات المشتريات في شجرة الحسابات 2024: ذو طبيعة دائنة

حساب الإهلاك للأصول طرق الحساب مع أمثلة عملية 2024

تفسير النسبة النقدية

• نسبة عالية: تشير إلى أن الشركة تمتلك سيولة نقدية كافية لتغطية التزاماتها قصيرة الأجل، مما يجعلها في وضع مالي قوي.
• نسبة منخفضة: قد تشير إلى أن الشركة تواجه صعوبة في سداد ديونها قصيرة الأجل، وقد تحتاج إلى تمويل إضافي.

مثال عملي

لنفترض أن شركة طحنون لديها:

نقد وما يعادله = 100,000 ريال

التزامات متداولة = 50,000 ريال

النسبة النقدية = 100,000 / 50,000 = 2

هذا يعني أن الشركة تمتلك ضعف المبلغ اللازم لتغطية ديونها قصيرة الأجل، وهي نسبة جيدة تشير إلى سيولة عالية.

نصائح خبراء “مداك المتحدة” حول مراعاة النقاط التالية

1. مقارنة النسبة بقطاعات أخرى: يجب مقارنة نسبة الشركة بنسب الشركات المنافسة في نفس القطاع، حيث تختلف المعايير القياسية من قطاع لآخر.
2. تحليل الأسباب: إذا كانت النسبة منخفضة، يجب على الإدارة تحليل الأسباب الكامنة وراء ذلك، مثل زيادة المبيعات بالآجل أو نقص التدفقات النقدية.
3. نسبة النقدية ليست المؤشر الوحيد: يجب النظر إلى النسبة النقدية جنباً إلى جنب مع نسب مالية أخرى، مثل نسبة التداول والنسبة السريعة، للحصول على صورة شاملة عن الوضع المالي للشركة.

الفرق بين النسبة النقدية ونسبة التداول

النسبة النقدية ونسبة التداول هما نسابتان مالية تستخدم لتقييم سيولة الشركة، أي قدرتها على سداد ديونها قصيرة الأجل فعلى الرغم من أن كلا النسبتين تتعلق بالسيولة، إلا أنهما تختلفان في التركيز والشمولية.

أولا: النسبة النقدية

1. التركيز: تركز النسبة النقدية بشكل أساسي على الأصول الأكثر سيولة وهي النقد وما يعادله من أصول.
2. الحساب: يتم حسابها بقسمة النقد وما يعادله على الالتزامات المتداولة.
3. التفسير: تعكس النسبة النقدية قدرة الشركة على سداد ديونها قصيرة الأجل باستخدام النقد المتوفر لديها بشكل فوري. كلما كانت النسبة أعلى، كلما كانت الشركة أكثر قدرة على سداد ديونها.

ثانيا: نسبة التداول

1. التركيز: تشمل نسبة التداول نطاقًا أوسع من الأصول المتداولة، بما في ذلك المخزون والحسابات المدينة بالإضافة إلى النقد وما يعادله.
2. الحساب: يتم حسابها بقسمة الأصول المتداولة على الالتزامات المتداولة.
3. التفسير: تعكس نسبة التداول القدرة الإجمالية للشركة على سداد ديونها قصيرة الأجل باستخدام جميع أصولها المتداولة.

الجدول التالي يلخص الفرق بين النسبتين:

متى تستخدم كل نسبة؟

النسبة النقدية: تستخدم لتقييم السيولة الفورية للشركة، وهي مهمة بشكل خاص للشركات التي تواجه صعوبات في تحويل مخزونها إلى نقد بسرعة.

نسبة التداول: تستخدم لتقييم السيولة الكلية للشركة، وهي مفيدة للشركات التي لديها مخزون كبير وتعتمد على تحويله إلى نقد لتسديد ديونها.

أي النسبتين أفضل؟

لا توجد نسبة أفضل من الأخرى بشكل مطلق، بل يعتمد ذلك على طبيعة نشاط الشركة وقطاعها.

الشركات التي تعمل في قطاع التجزئة عادة ما يكون لديها مخزون كبير، وبالتالي قد تكون نسبة التداول أكثر أهمية بالنسبة لها بينما الشركات التي تعمل في قطاع الخدمات قد تكون نسبة النقدية أكثر أهمية.