نموذج قائمة التدفقات النقدية word مقارنة مع قائمة الدخل وشرح الإهلاك
ما هي قائمة التدفقات النقدية؟
يوضح نموذج قائمة التدفقات النقدية حركة النقدية الداخلة والخارجة من الشركة خلال فترة زمنية معينة وهي إحدى القوائم المالية الأساسية التي تسجل كل مبلغ من المال الذي تدفعه الشركة أو تتلقاه.
أهمية قائمة التدفقات النقدية
- تساعد في تقييم قدرة الشركة على توليد النقد وتغطية التزاماتها.
- تساعد المستثمرين في اتخاذ قرارات استثمارية مستنيرة.
- تساعد الإدارة في التخطيط المالي على المدى القصير والطويل.
مكونات قائمة التدفقات النقدية
تقسم قائمة التدفقات النقدية إلى ثلاثة أقسام رئيسية:
أولا: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
تمثل النقد الناتج عن العمليات الأساسية للشركة، مثل مبيعات السلع والخدمات.
ثانيا: التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
تتعلق بنشاطات الشراء والبيع للأصول طويلة الأجل، مثل الأراضي والمباني والمعدات.
ثالثا: التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
تتعلق بتمويل الشركة، مثل إصدار الأسهم وسداد القروض.
نموذج قائمة التدفقات النقدية word
البند | المبلغ (ريال سعودي) |
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية | |
صافي الربح | 100,000 |
إضافة: إهلاك | 20,000 |
طرح: زيادة في حسابات العملاء | (10,000) |
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية | 110,000 |
التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية | |
شراء أصول ثابتة | (50,000) |
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية | (50,000) |
التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية | |
إصدار أسهم | 30,000 |
سداد قروض | (20,000) |
صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية | 10,000 |
صافي الزيادة في النقدية | 70,000 |
يمكن استخدام نموذج قائمة التدفقات النقدية في:
- تحليل أداء الشركة: من خلال مقارنة قوائم التدفقات النقدية لفترات مختلفة، يمكن تقييم الاتجاهات في توليد النقد واستخدامه.
- التخطيط المالي: يمكن استخدام القائمة لتحديد احتياجات الشركة من السيولة وتخطيط مصادر التمويل.
- تقييم المخاطر: يمكن تحليل القائمة لتحديد المخاطر التي قد تؤثر على تدفقات النقد المستقبلية.
ما هو الفرق بين قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية؟
تقدم كلا من قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية صورة مختلفة عن أداء الشركة.
أولا: قائمة الدخل
- تعرض قائمة الدخل الإيرادات والمصروفات التي تكبدتها الشركة خلال فترة زمنية معينة، مما يؤدي إلى حساب صافي الربح أو الخسارة.
- تركز على الأداء التشغيلي للشركة وكفاءتها في توليد الإيرادات وتغطية التكاليف.
- هي قائمة تراكمية، حيث تجمع جميع الإيرادات والمصروفات خلال الفترة.
- تستخدم أساس الاستحقاق، بمعنى تسجيل الإيرادات والمصروفات عندما تحدث، بغض النظر عن وقت استلام أو دفع النقود.
ثانيا: قائمة التدفقات النقدية
- توضح قائمة التدفقات النقدية حركة النقدية الداخلة والخارجة من الشركة خلال فترة زمنية معينة.
- تركز على السيولة النقدية للشركة وقدرتها على توليد النقد وتغطية التزاماتها.
- هي قائمة نقدية، حيث تسجل فقط التدفقات النقدية الفعلية.
- تستخدم أساس النقد، بمعنى تسجيل الإيرادات والمصروفات فقط عندما يتم استلام أو دفع النقود.
الميزة | قائمة الدخل | قائمة التدفقات النقدية |
الهدف | قياس الأداء التشغيلي | قياس السيولة النقدية |
التركيز | الإيرادات والمصروفات | التدفقات النقدية |
الأساس | الاستحقاق | النقد |
الطبيعة | تراكمية | نقدية |
لماذا يهم التمييز بين القائمتين؟
- تساعد قائمة التدفقات النقدية في تقييم قدرة الشركة على سداد ديونها قصيرة الأجل.
- تساعد قائمة الدخل في تقييم استدامة الأرباح على المدى الطويل.
- اتخاذ القرارات الاستثمارية: يستخدم المستثمرون كلا القائمتين لتقييم القيمة العادلة للشركة واتخاذ قرارات استثمارية سليمة.
مثال:
قد تحقق شركة صافي ربح مرتفع في قائمة الدخل، ولكن إذا كانت تواجه صعوبات في تحويل هذا الربح إلى نقد، فإن ذلك يشير إلى مشكلة في سيولتها.
نستخلص مما سبق الاتي:
قائمة الدخل: تعكس الأداء التشغيلي للشركة.
قائمة التدفقات النقدية: تعكس صحة الشركة المالية وقدرتها على توليد النقد.
كلا القائمتين مهمتان لفهم الصورة الكاملة لأداء الشركة المالية.
نماذج مالية للتحميل المجاني
نموذج يومية المخازن word لإدارة المخزون بكفاءة
نموذج سجل الذمم الدائنة word : تحليل بيانات سجل الذمم الدائنة
الإهلاك في قائمة التدفقات النقدية
الإهلاك هو عملية محاسبية تستخدم لتوزيع تكلفة الأصل الثابت (مثل المباني، المعدات، الآلات) على مدى عمره الإنتاجي وعلى الرغم من أن الإهلاك يعتبر مصروفًا ويظهر في قائمة الدخل، إلا أنه لا يمثل صرفًا نقديًا فعليًا في نفس الفترة.
لماذا يظهر الإهلاك في قائمة التدفقات النقدية؟
قد تتساءل عن سبب ظهور الإهلاك في قائمة التدفقات النقدية، وهو بيان يركز على الحركات النقدية الفعليةز
تكمن الاجابة في طريقة إعداد قائمة التدفقات النقدية وتشمل:
طريقة غير مباشرة: في هذه الطريقة، نبدأ بصافي الربح من قائمة الدخل ونقوم بضبطه لإيجاد التدفقات النقدية التشغيلية ونظرًا لأن الإهلاك يظهر كمصروف في قائمة الدخل، فإنه يقلل من صافي الربح.
لذلك، نضيف مبلغ الإهلاك إلى صافي الربح في قائمة التدفقات النقدية لتعويض هذا الانخفاض غير النقدي.
الهدف: الهدف من إضافة الإهلاك هو الحصول على صورة أكثر دقة للتدفقات النقدية المتولدة من العمليات التشغيلية للشركة.
مثال توضيحي
لنفترض أن شركة ما حققت صافي ربح قدره 100,000 ريال سعودي، وأن إجمالي الإهلاك خلال نفس الفترة بلغ 20,000 ريال سعودي. عند إعداد قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة، سنقوم بما يلي:
نبدأ بصافي الربح: 100,000 ريال سعودي
نضيف الإهلاك: + 20,000 ريال سعودي
(نضيف أو نطرح عناصر أخرى حسب الحاجة)
نحصل على صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
ملاحظة: الإهلاك لا يظهر بشكل منفصل في قسمي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية أو التمويلية، لأنه يتعلق بالأنشطة التشغيلية.
لماذا نضيف الإهلاك وليس نطرحه؟
الإهلاك ليس صرف نقدي: كما ذكرنا سابقًا، الإهلاك ليس صرفًا نقديًا فعليًا، بل هو توزيع منهجي لتكلفة الأصل على مدى عمره الإنتاجي.
تصحيح صافي الربح: يقلل الإهلاك من صافي الربح، لذلك نضيفه مرة أخرى في قائمة التدفقات النقدية لتصحيح هذا الانخفاض غير النقدي.
الحصول على صورة أكثر دقة: يساعد إضافة الإهلاك في الحصول على صورة أكثر دقة للتدفقات النقدية المتولدة من العمليات التشغيلية، مما يساعد في تقييم قدرة الشركة على توليد النقد من عملياتها الأساسية.