نموذج قائمة المركز المالي
يعرض نموذج قائمة المركز المالي excel الأصول التي تمتلكها الشركة، والالتزامات التي عليها، وحقوق الملكية (أو حقوق المساهمين) وبذلك تعتبر صورة ثابتة لحالة الشركة المالية في لحظة زمنية محددة ويمكن تشبيهها بلقطة شاشة لبرنامج حسابات الشركة في نهاية الفترة المحاسبية.
مكونات نموذج قائمة المركز المالي
تتكون قائمة المركز المالي بشكل أساسي من ثلاثة أقسام رئيسية:
أولا: الأصول
وهي كل ما تمتلكه الشركة من موارد اقتصادية، وتتوقع منها أن تولد عوائد في المستقبل. تنقسم الأصول إلى:
- أصول متداولة مثل النقدية، الحسابات المستحقة القبض، المخزون.
- أصول غير متداولة مثل الأراضي والمباني، الآلات والمعدات، الاستثمارات طويلة الأجل.
ثانيا: الالتزامات
وهي الديون التي على الشركة سدادها، وتشمل:
- التزامات متداولة مثل الحسابات المستحقة الدفع، الأجور المستحقة، الديون قصيرة الأجل.
- التزامات طويلة الأجل مثل القروض طويلة الأجل، سندات الدين.
ثالثا: حقوق الملكية
وهي ما يملكه مالكو الشركة بعد خصم الالتزامات من الأصول، وتشمل:
- رأسمال المصدر: وهو القيمة الاسمية للأسهم المصدرة.
- الأرباح المحتجزة: وهي الأرباح التي لم يتم توزيعها على المساهمين.
لماذا ينصح خبراء “مداك المتحدة” بإعداد قائمة المركز المالي؟
- تقييم الوضع المالي للشركة حيث تساعد في تقييم قدرة الشركة على سداد ديونها، ومدى سيولتها، وقدرتها على تحقيق الأرباح.
- اتخاذ القرارات الاستثمارية حيث تستخدم من قبل المستثمرين والمحللين الماليين لاتخاذ قرارات استثمارية.
- التخطيط المالي فهي تساعد الإدارة في وضع الخطط المالية المستقبلية للشركة.
- الرقابة الداخلية فهي تستخدم للرقابة على العمليات المالية للشركة والتأكد من صحتها.
نموذج لقائمة المركز المالي
| البند | المبلغ (ريال) |
| الأصول | |
| الأصول المتداولة | |
| النقدية | |
| الحسابات المستحقة القبض | |
| المخزون | |
| الأصول غير المتداولة | |
| الأراضي والمباني | |
| الآلات والمعدات | |
| الاستثمارات طويلة الأجل | |
| الإجمالي | |
| الالتزامات | |
| الالتزامات المتداولة | |
| الحسابات المستحقة الدفع | |
| الأجور المستحقة | |
| الديون قصيرة الأجل | |
| الالتزامات طويلة الأجل | |
| القروض طويلة الأجل | |
| سندات الدين | |
| الإجمالي | |
| حقوق الملكية | |
| رأسمال المصدر | |
| الأرباح المحتجزة | |
| الإجمالي | |
| إجمالي الأصول = إجمالي الالتزامات + حقوق الملكية |
نصائح من خبراء “مداك المتحدة” لإعداد قائمة مركز مالي صحيحة
- يجب تقييم الأصول بالأسعار العادلة في السوق.
- يجب أن يتطابق إجمالي الأصول مع إجمالي الالتزامات وحقوق الملكية.
- يمكن مقارنة قائمة المركز المالي للشركة بفترات سابقة أو بشركات أخرى في نفس الصناعة.
- يجب تحليل قائمة المركز المالي مع القوائم المالية الأخرى للشركة، مثل بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية، للحصول على صورة كاملة عن أداء الشركة.
الفرق بين رأس المال وحقوق الملكية في قائمة المركز المالي
أولا: رأس المال
تعريفه: هو القيمة الاسمية للأسهم التي تم إصدارها من قبل الشركة. بعبارة أخرى، هو المبلغ الذي تم جمعه من المساهمين عند تأسيس الشركة أو عند إصدار أسهم جديدة.
مثال: إذا قامت شركة بإصدار مليون سهم بقيمة اسمية ريال واحد للسهم، فإن رأس المال المصدر سيكون مليون ريال.
ثانيا: حقوق الملكية
تعريفها: هي القيمة الإجمالية لملكية المساهمين في الشركة. تشمل حقوق الملكية أكثر من مجرد رأس المال، فهي تشمل أيضًا:
الأرباح المحتجزة: وهي الأرباح التي حققتها الشركة ولم يتم توزيعها على المساهمين على شكل أرباح نقدية.
الاحتياطيات: وهي مبالغ مخصصة لأغراض محددة، مثل احتياطي التقاعد أو احتياطي الخسائر المتوقعة.
العلاقة برأس المال: رأس المال هو جزء من حقوق الملكية، ولكنه ليس كلها. حقوق الملكية تمثل القيمة الإجمالية لملكية المساهمين، والتي تتغير باستمرار مع تحقيق الشركة للأرباح أو تكبدها للخسائر.
للتوضيح أكثر: تخيل أن الشركة هي بيت، ورأس المال هو اللبنات الأساسية التي بنيت بها هذا البيت. أما حقوق الملكية فهي قيمة البيت كاملة مع كل ما بداخله من أثاث وديكورات، والتي تتغير قيمتها بمرور الوقت.
لماذا هذا التمييز مهم؟
تقييم الشركة: يساعد في تقييم القيمة السوقية للشركة.
اتخاذ القرارات الاستثمارية: يساعد المستثمرين في اتخاذ قرارات بشأن الاستثمار في الشركة.
التخطيط المالي: يساعد الإدارة في وضع الخطط المالية المستقبلية للشركة.
مثال:
| البند | المبلغ (ريال) |
| رأس المال المصدر | 1,000,000 |
| الأرباح المحتجزة | 500,000 |
| حقوق الملكية | 1,500,000 |
في المثال السابق، رأس المال المصدر هو مليون ريال، ولكن حقوق الملكية الإجمالية هي مليون ونصف المليون ريال، وذلك بسبب الأرباح المحتجزة التي تم تحقيقها.
